Продажа основных средств через комиссионера в 1с

В случае большого количества операций данный подход ведет к большому объему ручного труда, особенно, учитывая, что конечными покупателями являются разные контрагенты. Данный документ в типовой программе аналогично используется для передачи товаров на реализацию по договору комиссии. Доработана возможность передачи ОС: Автоматически формируются необходимые корректировки регистров: 3. Расчет амортизации и налога на имущество по переданным на реализацию основным средствам. Полностью автоматизирован Расчет амортизации и налога на имущество по переданным на реализацию основным средствам. Договор комиссии: налогообложение у сторон Договор комиссии — вид посреднической сделки, широко распространенный в хозяйственной практике.

Как сформировать отчет комиссионера в

В случае большого количества операций данный подход ведет к большому объему ручного труда, особенно, учитывая, что конечными покупателями являются разные контрагенты. Данный документ в типовой программе аналогично используется для передачи товаров на реализацию по договору комиссии. Доработана возможность передачи ОС: Автоматически формируются необходимые корректировки регистров: 3. Расчет амортизации и налога на имущество по переданным на реализацию основным средствам.

Полностью автоматизирован Расчет амортизации и налога на имущество по переданным на реализацию основным средствам. Договор комиссии: налогообложение у сторон Договор комиссии — вид посреднической сделки, широко распространенный в хозяйственной практике. Рассмотрим особенности правового регулирования, а также правила бухгалтерского и налогового учета операций по договору комиссии.

Правоотношения сторон В статье ГК РФ сказано, что по договору комиссии одна сторона комиссионер обязуется по поручению другой стороны комитента за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер. Договор комиссии может быть заключен на определенный срок или без установления срока, с указанием или без указания территории его исполнения.

Кроме того, в договоре может быть предусмотрено обязательство комитента не предоставлять третьим лицам право совершать в его интересах и за его счет сделки, порученные комиссионеру. Стороны договора комиссии вправе прописать условия, касающиеся ассортимента комиссионных товаров. Согласно статье Гражданского кодекса комитент должен уплатить комиссионеру: — посредническое вознаграждение; — дополнительное вознаграждение, если комиссионер принял на себя ручательство за исполнение сделки третьим лицом делькредере.

Размер и порядок выплаты вознаграждения должны быть закреплены в договоре комиссии. В противном случае вознаграждение уплачивается после исполнения договора комиссии в размере, определяемом на основании пункта 3 статьи ГК РФ. То есть оказанная услуга оплачивается по цене, которая в сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные услуги. Возможна ситуация, когда договор комиссии не исполнен по причинам, зависящим от комитента.

Тогда комиссионер сохраняет право на комиссионное вознаграждение, а также на возмещение произведенных расходов. Комитент обязан не только уплатить комиссионное вознаграждение а в приведенных выше случаях и дополнительное вознаграждение за делькредере , но и возместить комиссионеру суммы, израсходованные им на исполнение комиссионного поручения ст. Исключение — расходы посредника на хранение находящегося у него имущества комитента, если в законе или договоре комиссии не закреплено иное.

После исполнения поручения комиссионер представляет комитенту отчет и передает ему все полученное по договору комиссии ст. Комитент может направить посреднику возражения по отчету в течение 30 дней с даты его получения, если другой срок не установлен соглашением сторон. В противном случае при отсутствии прочего соглашения отчет считается принятым.

Если иное не предусмотрено договором комиссии, комиссионер вправе в целях исполнения такой сделки заключить договор субкомиссии с другим лицом, оставаясь ответственным за действия субкомиссионера перед комитентом.

По договору субкомиссии комиссионер приобретает в отношении субкомиссионера права и обязанности комитента. Исходя из сказанного, договор комиссии является возмездным. В статье Гражданского кодекса говорится, что помимо посреднического вознаграждения комитент возмещает комиссионеру дополнительные расходы, связанные с исполнением комиссионного поручения. Кроме того, договор комиссии может быть заключен как на реализацию товаров работ, услуг , так и на их приобретение, причем всегда от имени комиссионера, но по поручению и за счет комитента.

Учитывая эти особенности договора комиссии, рассмотрим специфику налогового и бухгалтерского учета сторон. Налоговый учет операций. Основание — подпункт 9 пункта 1 статьи и подпункт 9 статьи НК РФ. Комиссионер включает в налоговую базу лишь сумму посреднического вознаграждения, в том числе делькредере и полагающуюся ему дополнительную выгоду. Доход в виде комиссионного вознаграждения отражается в налоговом учете на дату принятия комитентом отчета посредника. Для целей налогообложения прибыли комиссионер не учитывает и расходы, непосредственно связанные с исполнением комиссионного поручения например, расходы на транспортировку, рекламу товаров комитента , если подобные затраты ему возмещает комитент.

Комиссионер вправе отразить в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, только общехозяйственные затраты — зарплату сотрудников и налоговые отчисления от нее, стоимость аренды офисного помещения и оборудования, затраты на обслуживание основных средств, суммы амортизации.

Он также может учесть затраты, связанные с хранением находящегося у него имущества комитента, но только при условии, что договором комиссии не предусмотрена их компенсация комитентом.

Если к участию в сделке привлекается субкомиссионер и это не запрещено условиями основного договора, посредник вправе отразить в налоговом учете расходы на выплату вознаграждения субкомиссионеру.

Возможна ситуация, когда по условиям договора комитент отдельно не компенсирует посреднику расходы, связанные с исполнением поручения, а их стоимость изначально включается в сумму комиссионного вознаграждения. Тогда комиссионер имеет право учитывать затраты на исполнение поручения для целей налогообложения прибыли, а сумма комиссионного вознаграждения отражается в составе налогооблагаемых доходов. Если комиссионер покупает материальные ценности или основные средства, сумму вознаграждения комитент включает в стоимость приобретенного имущества п.

Исключением являются комитенты — торговые организации, которые на основании учетной политики включают стоимость посреднических услуг в издержки обращения. Комитент, реализующий товары через посредника, отражает сумму посреднического вознаграждения в прочих расходах, связанных с производством и реализацией подп. Доход от продажи комиссионных товаров он признает на дату реализации, указанную в отчете комиссионера либо в извещении о реализации п.

В течение трех рабочих дней после окончания отчетного периода, в котором произошла продажа товаров, посредник должен сообщить об этом комитенту.

Такая обязанность закреплена в статье Налогового кодекса. В норме статьи НК РФ наблюдается некоторая неопределенность, способная привести к спорам между сторонами договора комиссии. Ведь у комитента и посредника могут быть разные отчетные периоды квартал или месяц. От какой даты отсчитывать срок предоставления информации комитенту? По мнению автора, законодатель имел в виду отчетный период комитента. Чтобы избежать разногласий, рекомендуем в договоре комиссии прописать четкий порядок передачи подобных сведений.

Сумму компенсации расходов посредника комитент учитывает в целях налогообложения прибыли при наличии надлежащего документального подтверждения. Помимо отчета комиссионер представляет комитенту копии документов, удостоверяющих факт продажи или покупки товара товарную или товарно-транспортную накладную , а также копии документов, подтверждающих факт понесенных посредником расходов.

Налог на добавленную стоимость. Налогооблагаемой базой является сумма дохода, полученного посредником в виде вознаграждений любых иных доходов при исполнении договора комиссии. Другими словами, в налоговую базу включается не только сумма комиссионного вознаграждения, но и дополнительное вознаграждение, определенное договором комиссии, включая причитающуюся посреднику дополнительную выгоду. Например, суммы НДС, предъявленные по аренде офисного помещения и оборудования, по затратам, связанным с хранением находящегося у комиссионера имущества комитента если договором комиссии не предусмотрено возмещение затрат по хранению.

С 1 января года моментом определения налоговой базы считается либо день отгрузки передачи товаров работ, услуг, имущественных прав , либо день их предварительной оплаты в том числе частичной в зависимости от того, какое из событий произошло раньше.

Если оплата поступила раньше, на дату оказания посреднической услуги также возникает момент определения налоговой базы. Сумма налога, исчисленная с полученной предоплаты, принимается к вычету при оказании посреднической услуги и при исчислении НДС с реализации данной услуги.

У комиссионера датой оказания посреднической услуги для целей исчисления НДС является дата принятия его отчета комитентом. Датой получения предоплаты по договору комиссии у посредника признается дата получения денежных средств в счет предстоящего оказания посреднических услуг.

Если по условиям договора комиссии комиссионер должен полностью перечислить поступившую от покупателей предоплату за комиссионный товар комитенту, суммы поступившей посреднику предоплаты включаются в налоговую базу по НДС у комитента и не учитываются в налоговой базе по НДС у комиссионера.

В названном договоре может быть предусмотрено, что комиссионер вправе удержать свое вознаграждение из средств, поступивших от покупателей. Тогда при получении предоплаты НДС с сумм полученной посредником предоплаты исчисляет комитент, а комиссионер рассчитывает налог с суммы полученной предоплаты в доле его вознаграждения дополнительного вознаграждения. Если сумма дополнительного вознаграждения определяется на момент подписания комитентом отчета комиссионера, именно в этот момент в налоговую базу по НДС включается сумма дополнительного вознаграждения комиссионера.

Важный момент: на операции по реализации услуг, оказываемых на основании посреднических договоров и связанных с реализацией товаров работ, услуг , не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей НК РФ, освобождение от НДС не распространяется. Исключение — реализация посредником товаров работ, услуг , указанных в пункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3 статьи НК РФ.

Кроме того, не стоит забывать, что с 1 января года посредник, который по договору комиссии реализует на территории Российской Федерации товары иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах, признается налоговым агентом по НДС п. При этом сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в качестве налогового агента за комитента , посредник отражает в разделе 2 декларации по НДС, форма которой утверждена приказом Минфина России от Налоговую базу и сумму НДС со стоимости комиссионного вознаграждения дополнительного вознаграждения такой посредник записывает в разделе 3 декларации по НДС если он является плательщиком НДС в соответствии с рассмотренным выше порядком.

Момент определения налоговой базы у комитента — это также наиболее ранняя из следующих дат: — день отгрузки товаров работ, услуг ; — день предварительной оплаты в счет предстоящей отгрузки товаров работ, услуг. Основание — пункт 1 статьи НК РФ. Датой отгрузки для целей исчисления НДС у комитента признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя перевозчика, организацию связи. Об этом говорится в письмах ФНС России от Обратите внимание: обязанность по уплате НДС возникает у комитента и в момент поступления предоплаты от покупателей к комиссионеру.

Поэтому посредник должен своевременно информировать партнера обо всех полученных суммах предоплаты письмо ФНС России от Конечно, если выполняются требования пункта 1 статьи НК РФ.

Напомним, что согласно пункту 4 статьи НК РФ при зачете взаимных требований сумма НДС перечисляется продавцу отдельным платежным поручением. Должен ли комитент соблюдать эти требования при удержании комиссионером вознаграждения из денежных средств, поступивших посреднику за комиссионный товар?

По мнению Минфина России, изложенному в письме от Посмотрим, как применяет налоговые вычеты комитент в случае, когда посредник привлечен для покупки товаров. Ведь в соответствии со статьей ГК РФ в рамках договора комиссии комиссионер обязуется по поручению комитента за вознаграждение совершать одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

Значит, комиссионер может совершать как операции по реализации товаров работ, услуг , так и операции по приобретению товаров работ, услуг. Комитент вправе принять к вычету суммы НДС по оплаченным через комиссионера товарам услугам, работам третьих лиц то есть продавцов этих товаров, работ, услуг , привлеченных для исполнения контракта. Суммы налога на добавленную стоимость принимаются к вычету согласно счетам-фактурам, составленным комиссионером для комитента на основании счетов-фактур, выставленных посреднику третьими лицами.

Данные суммы налога подлежат вычету у комитента при выполнении условий, предусмотренных в статьях и НК РФ, и при наличии копий первичных учетных и расчетных документов, полученных от комиссионера письмо Минфина России от Оформление счетов-фактур Особенности выставления и учета счетов-фактур сторонами договора комиссии прописаны в Правилах ведения журналов полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от На основании пункта 3 Правил комиссионеры при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав от своего имени хранят счета-фактуры по товарам работам, услугам , имущественным правам, полученные от комитента, в журнале полученных счетов-фактур.

Комиссионеры, совершающие действия от своего имени, хранят счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным для комитента товарам, в журнале учета полученных счетов-фактур. Согласно пункту 11 Правил в книге покупок не регистрируются счета-фактуры, выставленные комитентом комиссионеру по переданным для реализации товарам либо продавцом товаров и выписанные на имя комиссионера.

На основании пункта 24 Правил комиссионер регистрирует в книге продаж счета-фактуры, выставленные комитенту на сумму посреднического вознаграждения дополнительного вознаграждения. Если по условиям договора комиссии товары работы, услуги продаются от имени комиссионера, комитент регистрирует в книге продаж выданные комиссионеру счета-фактуры.

В них отражаются показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером покупателю абз. Об этом говорится в письме МНС России от Так, при приобретении товаров работ, услуг для комитента комиссионер выписывает ему счет-фактуру и отражает в нем показатели счета-фактуры, выставленного продавцом этих товаров работ, услуг комиссионеру. Как уже отмечалось, такие счета-фактуры комиссионер не регистрирует в книгах покупок и продаж.

Комитент делает запись в книге покупок на основании счета-фактуры, полученного от посредника. Ввоз посредником товара на таможенную территорию РФ По поручению комитента посредник может приобретать товары за границей.

Тогда суммы НДС при ввозе товаров на российскую таможенную территорию уплачивает комиссионер, а к вычету принимает комитент.

У комиссионера — даже если комитент назван в сделке и в полной мере в ней участвует Агентский договор У агента — если агент выступает по договору от своего имени; у принципала — если агент выступает по договору от имени принципала Как правило, при продаже основного средства заключается договор комиссии. Напомним, что в силу п.

Продажа основных средств через посредника: нюансы учета

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости Реализация ОС имеет свои особенности оформления в 1С Бухгалтерия 8. Пошаговая инструкция продажи ОС зависит от того, реализуется ли оно с убытком или с прибылью, нужна ли подготовка к передаче ОС. В данной статье рассматривается как продать основное средство в 1С 8. Есть мнение, что расходы по амортизации переданных на продажу основных средств следует учитывать как расходы будущих периодов, т. Данные операции классифицируются как понесенные для целей продажи имущества, доход от которой будет получен в будущем. Так же, в соответствии с законодательством, во время нахождения основных средств на продаже у комиссионера организация-комитент должна продолжать начислять налог на имущество по этому основному средству, так как Оно продолжает числиться у нее на балансе до момента продажи. Член коллегии адвокатов Такие сведения могут быть указаны в отчете комиссионера, который он, когда поручение будет исполнено, должен предоставить комитенту. Если же таким способом продается ряд объектов, можно в договоре закрепить условие, что комиссионер должен каким-либо образом извещать комитента, что его поручение частично исполнено. При поступлении предоплаты на счет комитента с нее следует начислить НДС. Однако следует ли комитенту начислять НДС, если предоплата поступит на счет к комиссионеру?

Продажа ОС по договору комиссии

Статьи для бухгалтера Продаем основное средство через посредника Ставшие ненужными по тем или иным причинам основные средства компании, как правило, стремятся выгодно продать. Для этого они могут обратиться в специализированные организации и заключить с ними договор комиссии. Обо всех тонкостях продажи основного средства через комиссионера расскажет статья. По договору комиссии по поручению собственника основных средств комитента компания-посредник комиссионер обязуется продать объекты от своего имени, но за счет комитента. За выполнение данных функций комиссионер получает вознаграждение.

Продаем основное средство через посредника

Бухгалтерия 8, — часто вызывает трудности как у неопытных бухгалтеров, так и у пользователей 1С. В данной статье показаны некоторые примеры оформления поступления и продажи комиссионного товара, а также результирующие отчёты. Для начала разъясним эти два понятия: Комитентом является сторона в комиссионном договоре, которая за вознаграждение поручает другой стороне комиссионеру совершать сделки в своих интересах. В программе 1С Бухгалтерия редакции 8. Передача товара осуществляется строго по комиссионному договору. Для этого необходимо создать нового контрагента, которому планируется передача товара на реализацию, и договор по нему с вводом всех реквизитов. Здесь важно правильно заполнить поля: Способ расчета — данное поле заполняется обязательно. Нужно выбрать вариант расчета из выпадающего списка: Не рассчитывается — при условии включения суммы комиссии в общую сумму договора. Процент от разности сумм продажи и поступления — это условие соответствует разбору примера, выбираем. Процент от суммы продажи — если это условие прописано в договоре передачи.

Полезное видео:

Продаем основное средство через посредника

Поступление денежных средств от комиссионера за проданные товары Учет реализации и НДС у комитента По договору комиссии комиссионер обязуется по поручению комитента за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента п. В случае, когда предметом договора является продажа товаров, комитент передает комиссионеру товары, которые тот обязуется реализовать за определенное вознаграждение. После продажи комиссионных товаров комитент получает от комиссионера отчет о продаже товаров и счет на комиссионное вознаграждение акт о выполненных услугах, счет-фактуру. По условиям договора, комиссионное вознаграждение может быть удержано комиссионером из выручки, полученной от продажи товаров. Выручкой комитента будет сумма, полученная от реализации товаров.

Проводки продажа основных средств

Работа с комиссионерами в 1С Комиссионная торговля в 1С: Предприятие 8. Работа по договору возможна лишь при наличии у поверенного доверенности доверителя. Договор комиссии Термины договора - комиссионер и комитент ст. По договору комиссии одна сторона комиссионер обязуется по поручению другой стороны комитента за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счёт комитента п. Комиссионер совершает сделки от своего имени, но за счёт комитента, а все права и обязанности по договору возникают у комиссионера. Это и является отличительной чертой договора комиссии. При этом комиссионер обязан исполнить принятые на себя обязанности на наиболее выгодных для комитента условиях и в соответствии с его указаниями. Отличия договора комиссии от договора поручения Во-первых, комиссионер по договору комиссии действует от собственного имени, а поверенный по договору поручения — от имени поручителя. Таким образом, поверенный является прямым представителем, а комиссионер — косвенным.

1С 8.2 Продажа основного средства — отражение в учете комитентом

Поиск по темам Комиссионная торговля в 1С Бухгалтерия 8. Это условия, которые в обязательном порядке регламентируются комиссионным договором, заключенным, одной стороны комитентом, с другой стороны комиссионером агентом. Комитент обязан уплатить комиссионеру вознаграждение в порядке и размере, установленных в договоре комиссии пункт 1 ст. В случае, когда комиссионер совершил сделку на условиях более выгодных, чем те, которые были указаны комитентом, дополнительная выгода делится между комитентом и комиссионером поровну, если иное не предусмотрено соглашением сторон статья ГК РФ. Вещи, поступившие к комиссионеру от комитента, являются собственностью последнего пункт 1 ст. По исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии статья ГК РФ.

Какими документами оформить продажу основных средств по договору комиссии?

Организация, которая передает на комиссию собственные товары, называется комитентом, а контрагент, который принимает товары на комиссию для реализации — комиссионером. Договор комиссии — договор, согласно которому одна его сторона — комиссионер берёт на себя обязательство перед другой стороной — комитентом за вознаграждение заключить с третьим лицом или лицами одну или несколько сделок в интересах и за счет комитента, но от своего, комиссионера, имени. В открывшемся документе необходимо заполнить следующее: В договоре указывается способ расчета комиссионного вознаграждения. Возможно несколько способов определения суммы комиссионного вознаграждения: Лекция 8: Дата размещения статьи: Комиссионер не участвует в расчетах В этом случае схема бухгалтерских проводок будет аналогичной той, которая приведена выше в учете отражаются только расчеты, связанные с начислением и получением вознаграждения. Единственное отличие — в номере забалансового счета: Проиллюстрируем сказанное примером. В статье рассмотрим особенности исчисления НДС комиссионером, а также налоговые последствия для этой стороны договора в зависимости от его условий. Договор комиссии - это договор, по которому одна сторона комиссионер за вознаграждение обязуется по поручению другой стороны комитента совершить сделку от своего имени, но за счет комитента ст. Например, предметом сделки может быть продажа комиссионером товаров, принятых для продажи по договору комиссии от комитента.

Бухгалтерский учет у комитента: проводки с примерами Учетрасчетов по посредническим сделкам В соответствии с заключенным договором комиссии комитент передает комиссионеру товар Т1 и дает задание продать этот товар, а на вырученные деньги приобрести другой товар -Т2. Как данные операции будут отражаться в учете комиссионера и комитента? В соответствии со ст. По сделкам, совершаемым комисcионером с третьими лицами, приобретает права и становится обязанным комиссионер. Вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего п. Исходя из вышеизложенного описанные в вопросе операции будут отражаться в учете комиссионера и комитента следующим образом см. Инструкцию по применению Плана счетов Дебет - поступил товар Т1 от комитента.

Как отражается в учете организации-комитента продажа с убытком объекта основных средств ОС через комиссионера, участвующего в расчетах? По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС составляет руб. Срок полезного использования по данному объекту ОС установлен организацией равным 4 годам; амортизация начислялась до продажи объекта ОС в течение 1 года. Объект ОС продан по цене руб. В день передачи объекта ОС покупателю комиссионером направлен отчет организации-комитенту. В этот же день организация утвердила отчет. Сумму вознаграждения комиссионер удерживает из денежных средств, полученных от покупателя.

Наверх